Polska — jeden z nielicznych krajów UE, w którym zasady opodatkowania kryptowalut są uregulowane na poziomie ustawowym. Dla wielu Ukraińców i relokantów mieszkających tutaj ważne jest, by wiedzieć, jak, kiedy i ile trzeba zapłacić.
Co jest uznawane za operację podlegającą opodatkowaniu?
W Polsce kryptowaluty są traktowane jako prawa majątkowe (a nie waluty czy papiery wartościowe). Dlatego podlegają opodatkowaniu m.in.:
🔸 Sprzedaż kryptowalut za walutę fiducjarną (PLN, EUR, USD)
🔸 Płacenie kryptowalutą za towary lub usługi
🔸 Otrzymanie kryptowaluty jako wynagrodzenie (np. za freelance, sprzedaż NFT itd.)
Przykład: jeśli otrzymałeś USDT za projekt freelance, a następnie wymieniłeś je na PLN — musisz zadeklarować dochód i zapłacić podatek.
Co NIE podlega opodatkowaniu?
✅ Wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH)
✅ Przelew między własnymi portfelami
✅ Przechowywanie kryptowaluty bez wypłaty
Jak obliczany jest podatek?
W Polsce obowiązuje osobna forma do deklaracji dochodów z kryptowalut — PIT-38. Wpisuje się w niej dochody z obrotu kryptowalutami, niezależnie od kwoty.
Stawka podatku: 19% (jednolita stawka od dochodów kapitałowych)
Nie podlega składce zdrowotnej (NFZ) — w przeciwieństwie do wynagrodzeń i działalności gospodarczej.
Termin złożenia: do 30 kwietnia następnego roku.
🧮 Wzór obliczenia:
Dochód – Koszty = Zysk → 19% podatku
Można uwzględnić:
Koszt zakupu kryptowaluty
Prowizje giełd
Bezpośrednie koszty transakcji (np. swap, przelew na giełdę)
Uwaga: nie można odliczyć kosztów sprzętu, szkoleń, subskrypcji itd.
📊 Przykład: jak wygląda deklaracja PIT-38?
W uproszczeniu:
W 2024 roku sprzedałeś kryptowalutę za 20 000 PLN
Kupiłeś ją wcześniej za 15 000 PLN
Prowizja giełdy wyniosła 500 PLN
Zysk: 20 000 – (15 000 + 500) = 4 500 PLN
Podatek: 4 500 × 19% = 855 PLN
Deklarację należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku — online przez e-PIT lub osobiście w Urzędzie Skarbowym.
Co zrobić, jeśli kryptowaluty wpływają na portfel regularnie?
Jeśli:
Regularnie otrzymujesz wynagrodzenie w krypto
Używasz kryptowaluty jako narzędzia biznesowego
Często wymieniasz, konwertujesz, wypłacasz
→ urzędnicy mogą zakwalifikować to jako działalność gospodarczą. Wówczas pojawia się ryzyko konieczności rejestracji JDG (działalność gospodarcza) i dodatkowych składek.
Aby tego uniknąć, wiele osób korzysta z:
🔹 Pośredników finansowych (agentów) — otrzymują krypto, zawierają umowy z klientami i przelewają Ci środki w walucie FIAT z oficjalnym uzasadnieniem (np. „zapłata za usługę”)
🔹 Wymian P2P z potwierdzeniem — np. Rebell Pay dokumentuje wymianę według schematu płatniczego i potwierdza źródło środków
🔹 Faktur i umów — jako dowód, że dochód nie pochodzi z działalności gospodarczej, lecz z jednorazowej lub zewnętrznej usługi
🛡️ Co grozi za nieopłacenie podatku?
W Polsce administracja skarbowa (Krajowa Administracja Skarbowa — KAS) coraz częściej kontroluje operacje kryptowalutowe — szczególnie przy dużych kwotach i regularnych transakcjach. Banki i operatorzy płatności mają obowiązek zgłaszać podejrzane działania.
Możliwe konsekwencje:
Doliczenie podatku z odsetkami (8% rocznie)
Kara (do 75% zaległości w przypadku umyślnego unikania)
Zablokowanie konta
Wezwanie lub kontrola źródła środków
Przy dużych kwotach i braku potwierdzenia źródła — sprawa może trafić do prokuratury jako podejrzenie prania pieniędzy.
🔄 A jeśli już otrzymałem kryptowalutę i nie zadeklarowałem?
Jeśli otrzymałeś dochód i nie zadeklarowałeś go w terminie — zawsze lepiej złożyć korektę deklaracji PIT. To zmniejsza ryzyko kary. Można też złożyć czynny żal — specjalne pismo, w którym sam zgłaszasz niedopłatę.
Jak zoptymalizować podatki z krypto w Polsce?
💡 Kilka wskazówek:
Kontroluj rezydencję podatkową — jeśli przebywasz w Polsce ponad 183 dni, jesteś rezydentem podatkowym. Nawet przy pracy dla zagranicznych firm — musisz złożyć deklarację.
Rozdzielaj źródła dochodu — przychód inwestycyjny (kupno-sprzedaż) ≠ operacyjny (wynagrodzenie za pracę). To wpływa na ryzyko i sposób raportowania.
Nie trzymaj dużych kwot na prywatnych kontach bez potwierdzenia źródła — banki mogą zablokować przelew bez podania przyczyny.
Korzystaj z partnerów płatniczych — np. Rebell Pay może legalnie rozliczyć dochody w modelu agencyjnym, by uniknąć ryzyka podatkowego i blokad.
Zachowuj wszystkie potwierdzenia — zrzuty ekranu z giełd, portfeli, umowy, faktury. Przydadzą się przy kontroli lub składaniu deklaracji.
🎯 Podsumowanie
Polska to kraj przyjazny kryptowalutom, ale wciąż ostrożny. Prawo jest uregulowane, podatek umiarkowany (19%), ale ryzyka są realne. Lepiej być o krok do przodu — prowadzić ewidencję, składać PIT-38, korzystać z partnerów płatniczych — i nie tracić pieniędzy ani nerwów przez blokadę konta czy kontrolę KAS.
🇵🇱 Rebell Pay — Twój kryptofriendly banking w Europie
Chcesz szybko i legalnie wymieniać krypto na euro?
Rebell Pay to usługa stworzona z myślą o freelancerach, inwestorach i twórcach online:
🔹 Wymieniaj kryptowaluty na euro w aplikacji — w kilka minut
🔹 Otrzymuj wynagrodzenia przez model agencyjny — bez blokad i ryzyka
🔹 Płać kartą Rebell Pay na całym świecie — online i stacjonarnie
🔹 Przelewaj środki na konto w EUR lub PLN — z potwierdzonym źródłem pochodzenia
Z Rebell Pay krypto = legalność, wygoda i pełna kontrola.
Pobierz aplikację Rebell Pay już dziś i otwórz nowe możliwości dla swojego biznesu!
